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【力拓控股】關(guān)于微信、支付寶做賬標(biāo)準(zhǔn)，稅務(wù)總局明確了！

日期：2022-10-11

關(guān)于微信、支付寶做賬標(biāo)準(zhǔn)，國(guó)家稅務(wù)總局其實(shí)早有政策明確規(guī)定，今天力拓財(cái)稅陪大家一起學(xué)習(xí)下。


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一、先看看微信收款如何做賬？千萬(wàn)不要做錯(cuò)了！

1、微信、支付寶轉(zhuǎn)賬如何做賬？

收到款截圖最好打印出來(lái)相關(guān)的賬單或是明細(xì)，這樣也算是有原始憑證，否則沒(méi)有相關(guān)的憑證不好證實(shí)。

轉(zhuǎn)入微信余額時(shí)：

借：其他貨幣資金
? ?? ??貸：銀行存款

購(gòu)買(mǎi)貨物時(shí)：

借：庫(kù)存商品
? ? ?? 貸：其他貨幣資金

新辦企業(yè)，公司賬戶沒(méi)有存款，老板發(fā)放工資選擇現(xiàn)金發(fā)放或微信轉(zhuǎn)賬，如何寫(xiě)會(huì)計(jì)分錄？

借：庫(kù)存現(xiàn)金
? ??? ?貸：其他應(yīng)付款

借：應(yīng)付職工薪酬
? ? ?? 貸：庫(kù)存現(xiàn)金。

2、手續(xù)費(fèi)的問(wèn)題

假如我收入100塊，開(kāi)了100塊的發(fā)票給客戶，實(shí)際到賬是99.9元，還有0.1元的微信扣的手續(xù)費(fèi)是沒(méi)有原始憑證，如何做賬？

開(kāi)發(fā)票（這里不考慮稅）

借：應(yīng)收賬款? ?100
? ? ? ?貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入? ?100

收到錢(qián)

借：銀行存款? ? 99.9
? ? ??財(cái)務(wù)費(fèi)用—手續(xù)費(fèi)? ?0.1
? ? ? 貸：應(yīng)收賬款? ?100?
? ? ??
如果想再正規(guī)一點(diǎn)，可以在憑證后附一個(gè)文字說(shuō)明，說(shuō)明微信扣手續(xù)費(fèi)，金額較小無(wú)法取得外部證據(jù)，特此說(shuō)明，再讓領(lǐng)導(dǎo)簽名批一下即可。

對(duì)于微信轉(zhuǎn)賬做記賬，值得一提的是，收到款截圖最好打印出來(lái)相關(guān)的賬單或是明細(xì)，這樣也算是有原始憑證。



二、支付寶、微信轉(zhuǎn)賬，國(guó)稅總局早有明確規(guī)定

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稅務(wù)總局明確：支付寶、微信支付屬于非現(xiàn)金支付方式

稅務(wù)總局所得稅司何冰 在對(duì)《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》基本概念解析中說(shuō)到：

……

九、采用非現(xiàn)金方式支付的付款憑證?

《管理辦法》第十四條規(guī)定的六方面資料中，第三項(xiàng)必備資料為“采用非現(xiàn)金方式支付的付款憑證”。在對(duì)方法律主體消失或者處于“停滯”狀態(tài)的情況下，現(xiàn)金方式支付的真實(shí)性將無(wú)從考證，為此《辦法》對(duì)支付方式作出了限制性規(guī)定。采用非現(xiàn)金方式支付的付款憑證是一個(gè)相對(duì)寬泛的概念，既包括銀行等金融機(jī)構(gòu)的各類(lèi)支付憑證，也包括支付寶、微信支付等第三方支付賬單或支付憑證等。

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三、微信收款的會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)？放在什么科目？

微信轉(zhuǎn)賬的要如何做會(huì)計(jì)分錄的，該放在什么會(huì)計(jì)科目呢？這個(gè)問(wèn)題應(yīng)該有不少的會(huì)計(jì)還是一頭霧水，今天統(tǒng)一回答。

一、微信轉(zhuǎn)賬和支付寶應(yīng)該走哪個(gè)會(huì)計(jì)科目

1、微信轉(zhuǎn)賬和支付寶可以計(jì)入其他貨幣資金科目，下設(shè)微信和支付寶二級(jí)明細(xì)。
2、具體賬務(wù)處理是：

① 微信或支付寶轉(zhuǎn)賬購(gòu)買(mǎi)辦公用品的：

借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)
? ? ? ?貸：其他貨幣資金-微信或其他貨幣資金-支付寶

② 微信或支付寶收到銷(xiāo)售款的：

借：其他貨幣資金-微信或其他貨幣資金-支付寶
? ? ? ?貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
? ? ? ? ? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅

③ 提現(xiàn)的：

借：銀行存款
? ??? ?貸：其他貨幣資金-微信或其他貨幣資金-支付寶

3、其他貨幣資金是指企業(yè)除現(xiàn)金和銀行存款以外的其他各種貨幣資金，即存放地點(diǎn)和用途均與現(xiàn)金和銀行存款不同的貨幣資金。

包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款和存出投資款等。其他貨幣資金科目期末借方余額，反映企業(yè)持有的其他貨幣資金。

二、微信紅包是否繳納個(gè)稅及稅前扣除？

1、企業(yè)給員工發(fā)微信紅包按“工資、薪金所得”所得繳納個(gè)稅，由企業(yè)代扣代繳。

2、企業(yè)派發(fā)給社會(huì)上個(gè)人的中獎(jiǎng)性質(zhì)的紅包按“偶然所得”代扣個(gè)稅，稅款由派發(fā)紅包的企業(yè)代扣代繳，可以按規(guī)定在稅前扣除！

如果是企業(yè)派發(fā)紅包委托第三方發(fā)紅包由外包支付方代扣個(gè)稅。（由于無(wú)法取得個(gè)人的相關(guān)信息，實(shí)務(wù)中沒(méi)法代扣代繳）

3、對(duì)個(gè)人取得企業(yè)派發(fā)的且用于購(gòu)買(mǎi)該企業(yè)商品(產(chǎn)品)或服務(wù)才能使用的非現(xiàn)金網(wǎng)絡(luò)紅包，包括各種消費(fèi)券、代金券、抵用券、優(yōu)惠券等，以及個(gè)人因購(gòu)買(mǎi)該企業(yè)商品或服務(wù)達(dá)到一定額度而取得企業(yè)返還的現(xiàn)金網(wǎng)絡(luò)紅包，屬于企業(yè)銷(xiāo)售商品(產(chǎn)品)或提供服務(wù)的價(jià)格折扣、折讓?zhuān)徽魇諅€(gè)人所得稅。

企業(yè)派發(fā)上述“非現(xiàn)金網(wǎng)絡(luò)紅包”時(shí)不需要賬務(wù)處理，從管理的角度需要被查賬；開(kāi)具發(fā)票時(shí)，按照商業(yè)折扣相關(guān)規(guī)定開(kāi)具發(fā)票（即按照凈收款額開(kāi)具發(fā)票，注意開(kāi)票的形式）。

4、個(gè)人之間派發(fā)的現(xiàn)金網(wǎng)絡(luò)紅包，不屬于個(gè)人所得稅法規(guī)定的應(yīng)稅所得，不征收個(gè)人所得稅。

5、應(yīng)納稅額不足1元免征個(gè)稅，換成“偶然所得”就是“5元”及以下紅包免征個(gè)稅。

6、 個(gè)人所得稅中偶然所得：是指?jìng)€(gè)人得獎(jiǎng)、中獎(jiǎng)、中彩以及其它偶然性質(zhì)的所得。偶然所得稅是對(duì)個(gè)人得獎(jiǎng)、中獎(jiǎng)、中彩以及其他偶然性質(zhì)的所得而征收的一種稅。

應(yīng)納稅額=每次收入×20%

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